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新個人所得稅法明年1月1日起全面實施

2018年12月28日 來源: 上海普陀

近日,國務院《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》正式公布,這意味著繼今年10月起實施個稅新基本減除費用標準和新稅率之后,第二個改革紅包也已落地。

2019 年1 月1 日以后取得綜合所得的納稅人,在扣除5000元基本減除費用和“三險一金”等專項扣除外,還可享受子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人等6項專項附加扣除。辦法明確了專項附加扣除的具體實施辦法。其中,除了大病醫療為據實限額扣除外,其他五項均為定額扣除。

在子女教育方面,納稅人的子女接受學前教育和全日制學歷教育的相關支出,按每個子女每月1000元標準定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除,也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除。

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在繼續教育方面,納稅人接受學歷(學位)繼續教育的支出,在規定期間可按照每月400元定額扣除。納稅人接受技能人員職業資格、專業技術人員職業資格繼續教育的支出,在取得相關證書的當年,按照3600元定額扣除。

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在大病醫療支出方面,在一個納稅年度內,納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用,扣除醫保報銷后個人負擔(是指醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過1.5萬元部分,可在每年8萬元限額內據實扣除。

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在住房貸款利息方面,納稅人本人或配偶發生的首套住房貸款利息支出,可按每月1000元標準定額扣除,夫妻雙方可以選擇由其中一方扣除。

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在住房租金方面,根據納稅人承租住房所在城市的不同,按每月800元到1500元定額扣除。上海的扣除標準為每月1500元。

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在贍養老人方面,納稅人贍養一位及以上60歲以上父母以及子女均已去世的祖父母、外祖父母的贍養支出,按照每月2000元標準定額扣除,其中,獨生子女按每月2000元標準定額扣除,非獨生子女與其兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度。

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新個稅法的全面實施將進一步釋放個稅改革紅利。上海保隆汽車科技股份有限公司是一家土生土長的民營企業,伴隨著改革開放的進程,從一家制造氣門嘴的小公司逐漸成長為一家集研發、制造、銷售于一體的汽車零部件主板上市公司。公司董事長陳洪凌感慨地說:“11月1日,我有幸參加了由習總書記主持召開的民營企業座談會,座談會上,總書記提出要減輕民企稅費負擔,支持民營經濟走向更加廣闊的舞臺。短短2個月內,個稅改革的紅利就惠及到公司每一個員工,讓我們民營企業吃下了定心丸!”

他介紹,公司在松江基地現有員工近700人,今年10月個稅基本減除費用提高到5000元后,公司每月繳納個稅從42萬元大幅降至22萬元。“專項扣除辦法出臺后,我們馬上進行初步測算,明年1月起,松江基地62%的員工將無需繳納個稅。個稅改革為企業引進人才、留住人才提供了基礎保障。”

該公司的財務部工作人員張娟為自己的家庭算了筆賬,專項附加扣除實行后,她享受每月2000元贍養老人專項扣除,即不再繳納個稅,子女教育和住房貸款利息的兩項可選擇由她丈夫稅前扣除。她說:“10月份提高‘起征點’和適用新稅率,我用當月少繳的210元個稅給老家連云港的媽媽買了治療靜脈炎的藥膏。這次的’紅包’更大,我們家庭每月將增加收入1000多元,一年下來足夠帶上爸媽去旅游啦。”

上海交通大學財稅法研究中心副主任王樺宇表示:“六項專項附加扣除,是新時代稅制改革貫徹‘以人民為中心’思想的具體體現,更是順應個稅法原理中‘基本生計費用不課稅’的納稅人權利保障理念的有力彰顯。這六項是家庭生活的必要開支,將其納入稅前扣除范圍,不僅能增加納稅人的稅后實際有效收入,擴大居民消費,助力提高美好生活質量,而且也在客觀上促導和發揚中華民族尊老愛幼、家庭和睦和終身學習的傳統美德。”

對納稅人普遍關心的專項附加扣除項目信息如何申報的問題,此次政策也做出了明確規定:居民個人的工資、薪金所得個人所得稅,日常采取累計預扣法進行預扣預繳,預繳稅額與年度應納稅額之間的差額,年度終了后可通過綜合所得匯算清繳申報,稅款多退少補。納稅人可以按照稅務機關推出的個人信息采集電子模板、手機APP 和WEB 端軟件,方便快捷地向任職受雇的單位填報、提交相關信息,按規定進行預扣預繳,享受政策紅利。

據了解,為確保個稅新政有效落地,上海稅務部門在納稅服務等方面精準發力,讓改革紅包及時送到每位納稅人手中。截至目前,稅務部門已對全市近1萬戶企事業單位開展個稅改革系列輔導培訓,涉及自然人近75萬。培訓對政策執行口徑和具體方法等進行解讀演示,使廣大納稅人知曉并熟悉掌握政策要點和操作流程。

全市辦稅服務廳共開辟118個“個人所得稅宣傳咨詢專窗”和“個人所得稅改革專窗”,設置應急辦稅服務場所25個,配備應急后備人員282人,以滿足納稅人辦稅需求。12366納稅服務熱線增設線路163條,根據咨詢量動態調整坐席數量,還成立了自然人與個人所得稅專線服務團隊,負責解決個稅疑難問題。近期,上海市稅務局專門推出了智能在線咨詢系統,納稅人只需登錄“上海稅務”微信公眾號和官網,通過文字或語音形式就能進行“一對一”的在線咨詢,“7*24小時”服務的虛擬坐席已成為眾多納稅人隨身攜帶、輕松咨詢的“個稅小顧問”。


來源:國家稅務總局上海市稅務局


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